而超过五百万的则为一般纳税人
2019-04-18 20:20
来源:未知
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在“营改增”政策实施之后,大部分行业都开始应用二档税率,比如服务行业以及交通运输行业,分别采用6%与11%的税率。在这种发展状况下,企业的纳税人身份为一般纳税人,可以按照6%或者11%的税率进行增值税专用发票的开具,按照6%的税率进行增值税普通发票的开具,能够抵扣相应的增值税进项税。如果企业的纳税人身份为小纳税人,可以按照3%的税率进行增值税普通发票的开具,可以抵扣企业所得税,有助于企业竞争力的提升。由此可以看出,企业需要根据实际的经营状况,选择合适的纳税人身份,本文主要阐述小纳税人身份的选择。对于企业而言,合理的纳税人身份选择可以实现税收优惠政策的最大化利用,减轻企业的税负压力。具体而言,企业可以从以下方面实现最佳纳税人的选择:(1)明确“营改增”背景下一般纳税人及小纳税人之间的分界点,其中,应税服务年的销售额小于五百万能够申请为小纳税人,而超过五百万的则为一般纳税人,需要根据一般纳税人的相关法律条例缴纳税收费用;(2)了解“营改增”背景下,小规模纳税人在税收方面具备显著的税负降低效果,因此,企业在纳税之后,需要尽量呈现出小纳税人的身份;(3)在遵守法律法规的基础上,明确企业能够呈现出小纳税人身份的策略,比如,企业可以将某些应税服务进行分离,成立相应的新公司,确保企业现有的服务满足小纳税人申请的要求;还可以合理安排企业的销售额,将其数量维持在五百万以内。

企业可以通过加强内部核算的方式进一步完善税收筹划策略,提高企业的经济效益。具体而言,企业可以按照如下方法加强企业内部核算:(1)加强对企业支出的管理,确保企业的支出可以获得尽量多的可抵扣增值税发票。在“营改增”的背景下,扩大了企业的进项税额抵扣范围,涵盖了固定资产与相关费用领域,再加上“低征高扣”的政策,企业能够根据进项税额抵扣范围全面筹划企业的税收。比如,企业在开展仓储业务中的物流辅助服务时,应税项目中并不包括仓库租赁费用,而企业能够通过外包仓库服务的方式,获取6%的进项税额抵扣,以此减少企业的税收;对于难以获得增值税的油费,企业可以和供应商进行良好协商,使供应商为企业提供增值税专用发票。另外,在与其他企业进行合作合同的签署时,企业可以将合作企业能否提供增值税专用发票看作是重要指标,确保企业可以获得较高的进项抵扣。(2)加强对企业收入的管理,如果企业经营的产品及所用的劳务,需要应用不同的税率,要求企业根据不同的收入来源进行内部核算,确保企业始终使用较低的税率,降低企业的税收负担。另外,企业还需要提高财务人员的综合素养,加强对财务人员的培训,确保企业的财务人员掌握“营改增”的相关政策条例以及税收筹划的相关理论知识,并注重财务人员计算机技术的培训,提升企业财务人员的核算能力,充分发挥出内部核算在税收筹划中的作用,实现企业税后经济效益最大化。

“营改增”政策主要是指企业的营业税转变为增值税,仅对企业服务或者企业产品的增值部分采取征税处理。这一税收政策的改革对我国企业造成了较大的影响,能够有效降低企业的运行成本以及税收负担,实现企业的可持续发展。税收筹划主要是指企业根据在遵守相关税收政策法规的基础上,通过对企业经营活动的合理安排,获得最节约成本的纳税方法,实现节税、避税或者税负转移,提升企业的经济效益。需要注意的是,税收筹划是指企业在纳税之前进行的规划,如果企业纳税已经变为事实,再采取措施进行节税、避税或者税负转移,则为违法行为。对于企业而言,税收筹划是财务管理的一部分,在企业发展过程中发挥着至关重要的作用。首先,合理的税收筹划可以提升财务管理水平,要求财务人员根据税收筹划开展工作,贯彻落实各项节约成本的措施,从而提高企业的财务管理效果;然后,合理的税收筹划可以使企业的生产与服务更为科学化与合理化,有助于企业税收成本的降低;最后,合理的税收筹划可以提升企业的竞争力,通过提高企业的经济效益,实现企业的可持续发展,使企业在竞争激烈的市场中占据有利地位。

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